| 执业道场 | 从“芯片”之殇到“税筹”之痛

从“芯片”之殇到“税筹”之痛

2018年05月29日

        前几天,跟朋友在一起聊天,正好朋友建安在国内某元器件厂任职,我们不由地聊到了近期出现的中兴事件。由于该高管讲得十分中肯,在座的朋友都大开眼界,我特地请他将文字作了一个总结。

        “近期出现的中兴事件,暴露出我国缺芯之痛。某些关键整机系统,国产元器件上机率为零。自主芯片产业发展需要市场应用支撑,某些整机公司,如中兴之流以市场为诱饵,‘忽悠’国内元器件企业投入大量人力物力研发生产,看似在支持国产核心技术的开发,实际上是以此为筹码,迫使进口元器件厂降价,并不是真心要用国产元器件,一来二去,国产元器件企业要么损失研发经费,要么只有极低的价格血拼市场。国产芯片发展,很大的问题是缺少生态,用、研双方要紧密合作才能真正提升我国芯片产业。”

        所以,当美国、英国纷纷向中兴举起大棒时,中兴束手无策,一个小小的芯片把一个超大型企业弄得鸡飞狗跳,乃至于国家也颜面尽失。

        虽然,今天特朗普又360度脑洞大开,但我相信,后面我们所付出的成本不会太小。

        这一切,到底哪里出了问题?

        短视!

        同样,企业在市场经济环境下,因不遵从税法、或对有关税收政收政策整体把握不够、或目光短浅、或急功近利,在税收领域也经常出现短视的行为!

        我们经常会遇到这样的情形:每当企业收到主管税务机关的自查检查通知时,才忙不迭地、临时抱佛脚找我们做“税收筹划”。这种情况下,我眼前通常会出现一幅画面:一位医生面对已经病入膏肓的病人,正在发挥人道主义关怀。看到企业血淋淋的数据和残缺不全的财务资料,我在这时能做的,只能让你面对税务机关检查的时候,尽量保持发型不乱,而对于检查结果,也只能自求多福。真的,要是我们真有能点石成金,变废为宝、化腐朽为神奇的本领,我们各大事务所早就去造芯片了,怎么还会在电脑前磨牙呢?

        好多企业都说税负重,其实解决公司税负重的无非就是三句话:业务流程再造、商业模式重塑、公司架构新设。节税的环节早已从企业立项、签定合同的时候就已开始了,靠财务人员计算而少交的税,从来就不是避税,也不是筹划,而是偷、漏、抗、骗税。在金税三期的强大的数据分析能力下,企业靠“短视”的行为少交税的可能性是越来越低了。

        如何避免“短视”,化解企业风险呢?

        (一)了解企业需求

        不同企业的基本情况及纳税要求是有所不同的,老板们常常对自己的需求也没有完全想明白,他的思维是跳跃的,我们要做就是从老板们云里雾里的交流里,敏锐的发现他是想做什么,帮他设定出GPS中要设定到达的点。这是税收筹划中最根本的部分,是税收筹划活动的出发点。 

        (二)企业相关税收政策与环境分析。

        全面了解与企业相关的行业、部门的税收政策,理解和掌握国家税收政策及精神,最好能与相熟识的税务人员进行一些政策交流,并得到他们的帮助,因为征纳双方往往对税法的条文有着不同的理解,这对于成功实施税收筹划尤为重要,可以增强筹划成功的可能性。  

        (三)确定税收筹划的具体目标。

        企业的最终目标是企业价值最大化,税收筹划目标必须服从企业目标,具体目标主要有:实现税负最小化;实现税后利润最大化;获取资金时间价值最大化;实现纳税风险最小化。所以,税负是否最低并不是一个方案的最终结果,而是各种因素权衡之后的选择。  

        (四)设计备选的税收筹划方案  

        税收筹划方案的设计一般按以下步骤进行:首先,认定涉税项目的性质,涉及哪些税种等;其次,分析涉税项目的发展态势,引发后果,税收筹划空间大小,需解决的关键问题等;最后,设计多种备选方案。    

        (五)分析、评价各个备选方案,并选择一个最佳方案  

        税收筹划方案是多种筹划技术的组合运用,同时需要考虑风险因素。方案列示以后,必须进行合法性、可行性分析。每种设计方案都会产生不同的纳税结果,就像GPS会同时提供几条备选路径让你选择。有的路径费时,但节省过路费;有的路径所费时间最短,但红绿灯稍多……。对多种方案进行分析、比较和评估后,我们就可以配合企业针对自己的需求,选择一个最适当的方案。  

        (六)实施、监控、评估和改进

        在实施过程中,可能因为执行偏差、环境改变、由于原有方案的设计存在缺陷或者税法调整,从而与预期结果产生差异,这些差异要及时反馈,我们会和企业共同商量,对方案进行改进。

        如此这般,才是税收筹划的正确打开方式,这才是长效机制。

        中兴的事件,给我们敲响了“芯片”的警钟,没有十余年持续的烧钱,我们是没有办法撑起“芯片”的天空的;同样,金三系统的完善,也给纳税人吹响了诚信纳税的号角,与其绞尽脑汁,逃税漏税,不如学会合理筹划,做合法纳税的有社会责任感的企业。否则,不仅今天,而且未来,我们都会付出巨大代价。

        我说完了,你看着办呗。

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